作為現行研究項目的一部分,超越預算圓桌會議(Beyond Budgeting Roundtable,BBRT)與美國生產力與產品質量中心 (American Productivity & Quality Center, APQC) 一起完成了一項名為“規劃、預算及預測:最佳實踐印象”的研究。本次研究調查了五家業界領先的公司,這五家公司采用的規劃、預算及預測方法都與眾不同。由于每家公司采用的方法不盡相同,本研究報告篩選出了十個最佳實踐方案,這些方案一直為一流企業所采用,對他們的成功至關重要。本文將對這些最佳實踐進行簡單介紹,并對每個實踐給我們帶來的啟示加以闡述。

被認可的最佳實踐

• 規劃、預算及預測必須與半島外圍網上直營相適應。
• 綜合的規劃、預算及預測流程能夠保證戰略有效地轉化為行動。
• 提供盈利指導時須謹慎。
• 設立相對目標,從而避免由固定目標帶來的隱患。
• 調整激勵機制,實現最佳績效。
• 有效的規劃、預算及預測流程有助于不斷更新運營計劃,從而適應多變的環境。
• 有效的規劃、預算及預測流程應當促進資源的重新部署,從而創立高價值的計劃, 取代由年度預算流程驅動的固定資源分配。
• 使用財務績效管理系統,了解實際狀況及其因果關系。
• 不斷使用滾動預測,從而獲得前瞻性,并實現與運營周期的協調。 
• 交流與理解-成功的關鍵。

本文闡述了全球高績效企業是如何應用這些最佳實踐來提高企業的規劃及控制水平的。試想這些最近實踐會如何大大改進您公司現行的規劃、預算和預測流程。

1. 規劃、預算及預測必須與半島外圍網上直營相適應。

最成功的企業往往建立于一種濃厚、獨特且根深蒂固的半島外圍網上直營之上, 這種文化是企業戰略規劃的基礎。最佳實踐企業通過設計規劃、預算及預測流程,加深了這種文化。這些流程可以反映文化、戰略重點和獨特的管理能力之間的相互聯系,而這些聯系最終能夠幫助企業提高效率和競爭力。

Andrew Campbell 于 1999 年在《哈佛商業評論》上發表的 Tailored, Not Benchmarked 一文曾經提到過這個問題,文章描述了三家大公司( 艾默生電氣、陶氏化學和格蘭特公司)的規劃方法。艾默生通過集中精 力不斷改進來創造價值。他們經常實行嚴密細致的審查,分析自己的流 程和競爭狀況。陶氏化學公司通過其過硬的工程師文化,集中致力于節約成本;而格蘭特公司則采取了一個較為溫和的方法,他們利用自己的酒店和娛樂場所,重點發展客戶關系,實現了利潤的巨大增長。這三家公司都出色地使用了規劃、預算及預測流程,發揮自身的文化優勢,取得了顯著成果。

Campbell 在文章中還指出,企業如果向他人借鑒并不適合自己企業文 化和管理能力的實踐方案,會帶來一些隱患。如果像艾默生這樣的公 司制定了一項戰略,致力于成為低成本的供應商,那么它的規劃系統就 必須把重點放在成本上。但是,如果公司的戰略主要致力于發展客戶關系,那么就需要采取不同的措施和一套不同的管理審查流程。同樣,如果半島外圍網上直營支持的是產品領先戰略,那么他們就會致力于新產品的開發 和產品創新,而不是單單的降低成本。

IBM 的解決方案可以為多種半島外圍網上直營提供支持。

例如,要想獲得成功,保險公司就必須對市場和相關風險狀況進行快速評估。為了捕捉趨勢,他們需要進行實時分析,這些分析必須以最新的 數據為基礎,而不應該使用已經存放了幾個季度的陳舊數據。

總部設在英國的 Equity Insurance 公司是一家大型零售保險商,該公司在倫敦勞合社保險市場中備受贊譽。Equity 通過使用 IBM Cognos Planning Analytics,簡化了整個企業的預算系統,滿足了公司財務績效管理的需求。 過去流程更新一次需要花費 24 小時,而現在每 5 分鐘就會更新一 次。Equity公司財務系統經理 Richard Smith 說道:“IBM Cognos Planning Analytics幫助我們提 高了報表制作的能力,簡化了報表的分組操作,實現了管理報表方法的簡便操作,此外,還提高了我們的整體責任感。現在,我們能夠進行復 雜的業務建模,并識別出關鍵的績效指標?！?/span>

Equity 使用一個中央數據庫來存儲不斷更新的多維數據,從而為每一個用戶提供最新信息。這促進了未來的業務規劃,同時讓 IBM Cognos Planning Analytics在復雜的業務建模過程中得以使用。Smith 解釋道:“現在按一個鍵就可以獲得所有數據,因而我們可以根據顧客需求更好地進行規劃了。”

PhiladelphiaCare Foundation 是荷蘭最大的組織之一,為人們提供 其所需的照顧、支持和網絡,無論他們從事何種職業、年齡有多大,或者 是否殘疾。該基金會擁有 9300 名員工,分布在荷蘭國內 23個區域的 近 900 個小城鎮,這些員工正在努力幫助近 10000 人解決獨立生活的 問題。

面對快速的經濟增長、區域分布以及越來越復雜的法律法規, Philadelphia 需要建立一套信息體系,幫助他們在應對監管壓力的同時維持較高的客戶照管水平,從而支持半島外圍網上直營。通過使用 IBM Cognos Planning Analytics產品,Philadelphia 形成了一種新的模式,這種模式使區域經理能夠更方便地對每個地方每個客戶的成本和收益進行預算和報告。這 一基于 Web 的解決方案使他們能夠訪問保存有財務、客戶、員工以及工資管理系統信息的數據倉庫。Philadelphia 自己開發出了一個預算計算 器,用于處理源系統中的數據轉換,從而讓IBM Cognos Planning Analytics解決方案更加完善?！斑@需要通過一種適應我們企業的特定方法才能 實現?！痹摴拘畔⒔浝?Jacob Remijnse 說道,“例如,您是否能夠對 每個地點的用人成本進行審查,對我們來說非常重要;在為客戶提供不 同種類的看護服務時,我們的資金支持是存在差別的,系統對這一點應當予以支持。每年,資金體制的改革會引起很多變化?！?/span>

IBM Cognos Planning Analytics為 Philadelphia 提供了靈活性,并為他們所追尋的半島外圍網上直營提供了支持?！皩τ诟骷壺攧找巹澣藛T,都可以輕易地改變數據,并立即看到結果。”Remijnse 說道,“這就允許你面對某種突發情況時能夠隨機應變。例如,當政府政策發生變化時,您也可以靈活應對?；蛘?您還可以處理多年的預算?！?/span>

2.全面的規劃、預算及預測流程能夠保證戰略有效地轉化為行動。

與半島外圍網上直營密切相關的是一個公司的戰略規劃。一旦整體戰略目標確定,每個企業都會采用一些正式或非正式的流程來制定策略,以實施 行動計劃。規劃、預算及預測活動是這些計劃的基礎,它們通過以下途徑保證行動能夠達到戰略目標:精確地收集并分析大量的與關鍵績效驅動因素有關的數據,使公司能夠跟蹤真實情況,然后將它們與戰略目標進行對比。IBM 的財務績效管理技術可以隨時促進規劃、預算及預測活動的進行。它可以幫助企業分配資源,評估哪些產品和服務最有利可圖,減少資源浪費、降低成本,為股東創造更多價值。此外,IBM Cognos 可以幫助管理人員創建管理報表,審查運營成本,支持前線管理人員并輕松計劃日后的活動。

許多企業往往試圖將計劃局限于達到某個財務目標,這是一個普遍的誤區。一個全面的、成功的規劃、預算和預測流程要求策略和活動的運營細節在未來可以被部署或改進。像這些計劃的“非財務”方面往往為人們所忽視,因此對企業而言,要看見他們的戰略如何部署,是非常困難的。要將戰略轉化為有效的行動,就需要從財務和運營兩個方面進行規劃、預算和預測。

作為全球最大的糖果飲料公司之一,吉百利史威士公司使用 IBM Cognos Planning Analytics創建了一個績效管理平臺,淘汰了人工規劃、預算和預測流程,從而 節省出了更多時間用于進行更為復雜的財務分析。該系統使各種績效管理活動(從詳細的預算和規劃到報表與分析)得以集中進行。

此外,吉百利的解決方案還實現了成本的節約和對戰略的審查:在該方 案中,人們首先構建假定場景,對戰略決策(例如供應鏈保證和營銷假設)進行測試,然后再投入大量的時間和資源。吉百利還通過實現自動化的規劃、預算和預測功能,消除人工投入,大大降低了勞動力成本: 每月平均節省 10 個工時,也就是說,每年節省了好幾千美元。

GTCBiotherapeutics 是一家生物技術公司。該公司在治療性蛋白的開發、 生產和銷售過程中采用了動物轉基因技術。轉基因動物(一般為山羊)身 上帶有特定的 DNA,可以在哺乳期合成治療性蛋白。乳汁經過提煉成為最終產品,能夠滿足所有生物制藥的需求。 GTC 通過使用IBM Cognos Planning Analytics,將戰略轉化為了具體的行動計劃。這些計劃在企業內部以及第三方開發項目中的使用,可以顯示出 GTC 開發活 動是如何轉化為財務成果的。通過觀察在不同的產量的狀況下各種方案的使用效果,IBM Cognos Planning Analytics 就可以判斷出哪些方法是可行的。CTC 公司財務規劃與分析部門高級主管 Jim Kneece 表示:“IBM Cognos Planning Analytics幫助我們直 接把微軟項目中的活動計劃整合進我們的預測系統,這讓我們能夠按照工作的確切方式進行建模?！蔽覀兛梢郧宄乜匆?到底是什么正在驅 動我們的業務,以及不同戰略可能帶來哪些效果。他還指出,“這一規劃手段把運營與財務相聯系,從而在這兩個方面都創造了價值?！?/span>

3. 提供盈利指導時須謹慎。

盡管現今企業提供盈利指導的趨勢正日漸消褪,但是仍有超過半數的上 市公司還在這方面提供某種形式的指導。實際上,支持使用傳統預算編制的觀點,就是支持企業提供盈利指導。然而,由于政府的法律監管越來越嚴格,例如薩班斯-奧克斯利法案的出臺以及相關法律施加的壓力, 讓提供盈利指導的風險性大大增加。

有一些企業,比如可口可樂公司和瓦霍維亞銀行,完全不提供盈利指導, 但是其他的企業會提供一系列的指導,用以代替點估計。還有一些企業只提供年度或者季度的評估。無論采取何種方法,關鍵問題在于:“在 您的企業中,這種盈利指導是如何影響戰略決策的?”

關于傳統的預算編制系統,人們最大的不滿在于,提供盈利指導會造成 一個績效陷阱,導致企業為了達到季度目標而犧牲長期利益。傳統的預 算是用來對整個企業的目標(往往包含一些“墊子目標”和“沙袋目標” )進行配置的。任何企業在嘗試提供盈利指導之前,都會對經濟形式、 顧客行為以及競爭對手可能采取的行動做大量假設。這些假設往往都是錯誤的,因而人們就會懷疑,執行者們為何暗示他們能夠掌控未來, 并因此提供可靠的指導。

在“World Com”和“安然”丑聞案中,“達到數字指標”的壓力最終導致 了詐騙和犯罪行為。更為謹慎的做法就是,不提供盈利指導,在競爭中 直接檢驗您的行動。

西南航空公司并不為華爾街提供盈利承諾。如同越來越多的美國公司( 包括吉列、可口可樂和伯克夏哈撒韋公司)和一些歐洲公司(比如諾基 亞和瑞士聯合銀行)一樣,西南航空提供給分析師一些大致的信息,而 不會向他們提供具體的預測和承諾。這就是說,企業內部是沒有逐級下 達固定的績效任務指標的。相反,商業智能的關鍵要素在企業內部是可 以公開共享的,業務部門使用廣泛的、眾所周知參數設立目標,然后根 據企業競爭對手的狀況來評定績效。

4. 設立相對目標,從而避免由固定目標帶來的隱患。

傳統的預算編制往往為各個運營部門設立固定的目標。不同級別的管理人員會就這些目標進行商討,但這些管理人員往往更注重維護自己的 權利范圍、獲得分紅,而不是著眼全局、為整個企業謀福利。常見的做法是,提高預算花費需求、降低利潤目標,設立足夠低、容易達到的期望。同時,公司員工就會尋求抗拒這些“沙袋目標”,希望提高目標。結 果就是,掌握最多信息的一方獲得勝利。這樣,績效、增長和效益都被“ 次最優化”了。著名撰稿人、通用電氣前 CEO Jack Welch 把這種行為稱 作“最小化運動”。

一流的企業根據關鍵業績指標 (KPI),如股本回報率、活動現金流或成 本收入比 ,來設立相對目標。然后他們會設立延伸目標,從而在短期和 長期時間內,將盈利潛力最大化,并創造價值。通過一系列的相對指標, 而不是管理人員自己的數據,企業就可以對管理人員進行評價和定級。 這些指標為判定管理人員對企業的貢獻提供了一個更為合適的方法。 這些指標包括同歷史績效數據的對比(如前一年的結果)、內部同伴群體績效對比、直接競爭者的外部評價以及與世界頂級同行的比較。由于環境的變動會自動地對每個人的績效產生影響,因而相對目標是可以自 我調整的。

采用了這種方法,管理人員就更加愿意接受設立“延伸目標”的做法了, 因為他們的績效不再簡單地由“達到數字目標”來評定或獎勵了。而是關注他們在競爭方面的業績,以及是否為股東創造了更多的價值。這一 流程的實施,使企業目標不再局限于硬性的財務數據,而轉向更具操作性的要求。與設定硬性目標的方法相比,相對性方法更偏向于從市場方面對企業進行考量,從而更強調實際的競爭性措施,而不再是硬性的財務數據。

依傳統而言,固定目標會扼殺員工的創造力,阻礙企業追求利益最大化。 在批評傳統的預算方法及其設定的硬性目標時,Welch 指出:“...它吞噬了人們的精力、時間、樂趣以及企業的遠大目標。同時掩蓋了機遇,阻礙了增長。”顯然,設定硬性目標的方法不能使企業獲取最佳效率和最大 利益。

在評估自身業績時,TV Guide Online 公司也同樣采取了檢查相對目 標的方法。TV GuideOnline 公司的財務研究部副總裁Jonathan Kahan 這樣解釋道:“通過對TV Guide Online 公司運營以及競爭過 程中的歷史數據進行分析,我們不僅可以增加用戶數,還能專注于拓 展市場份額,從而有助于提高收益。”TV Guide Online 公司通過使 用IBM Cognos Planning Analytics,來觀察自己的每年同比增長率及競爭狀況。依靠 IBM Cognos Planning Analytics金牌分銷商Revelwood公司所提供的服務,TVGuide Online 公司在全公司內實施了這一解決方案,從而對各業務部門之間的相對目標進行比較。

5. 調整激勵機制,實現最佳績效

對傳統的預算編制流程最常見的質疑是它導致了協議目標的出現,從而刺激企業部門將目標降到最低,以便輕松地達成目標,獲取獎金。目標設定與個人獎勵之間的利益沖突往往會造成企業功能失調,從而摧毀整個企業。在對固定目標進行協商的流程中,不同管理人員之間正在進行著一場“說謊者的撲克牌”游戲。他們在不斷的刺激下,努力將自己的目標和預測降到最低。這樣一來,公司內的各階層都在不斷地降低預期結果,而不是努力尋求最好的成果。

為了避免這一問題,企業必須使激勵措施脫離預算編制流程。而應將對于員工的獎勵,建立在價值創造的基礎之上,以追求優化業績為主。 這一轉變將有助于消除在傳統方法中常見的目標協商現象。

1993 年, Alfie Kohn 在《哈佛商業評論》上發表了一篇名為 Why Incentive Plans Cannot Work 文章,從而引起了關于激勵計劃的爭論。Kohn 總結道,如果企業想要長久地改變人們的態度和行為,獎勵就 會同懲罰措施一樣,盡管引人注目,卻缺乏足夠的效果。一旦獎勵結束, 人們就會回到原先的行為模式。這些方法并不能使人們長久地投入于為 公司創造價值、努力開展行動。因此,我們需要從外部刺激轉變到內部刺激:從提供獎勵,轉變為對所創造的價值進行評估和認可,并使價值 創造者參與分享價值。

6. 有效的規劃、預算和預測流程有助于不斷更新運營計劃,從而適應多變的 環境。

通過使用行動計劃,可以消除戰略目標(和與之相伴的績效目標)與當前業務狀況間的差距。利用這些計劃,公司可以詳盡了解必須在何時實現哪些目標。另外,公司還可以不斷更新計劃,以適應多變的商業環境, 從而使這些計劃更為有效。

Cumberland Packing Corporation 是一個家族企業,多年以來一直維持著創新、安全的品牌形象。它是第一家采用獨立小袋包裝糖果的企業。在這之后,這家企業發明了名為 Sweet N’Low 的人造代糖,并開 始大量生產,投入市場。

Cumberland 公司主要使用IBM Cognos Planning Analytics應用程序來管理企業績效。TMI 應用程序從部門劃分、地理分布、產品、分銷渠道及客戶這五個方面幫助Cumberland 公司更好地了解自身的收益及績效。由于擁有多樣視角,Cumberland 公司及時發現了貿易促進和包裝形式方面的不足,并做出了相應調整,從而促進了銷售,提高了收益。此外,由 于對大量數據進行了收集和分析,公司通常能迅速地做出合乎邏輯、 依據豐富的決策。迅速的決策能力使得Cumberland 公司能夠更好地抓住發展機遇,防止出現任何客戶問題。而快速攝取信息的能力則使 Cumberland 公司具備了強有力的競爭優勢。

堪薩斯城南鐵路公司 (KCS) 使用IBM Cognos Planning Analytics應用程序對公司業務成果進行快速審查。在他們的月度報告中,KCS 用不同的色彩對賬目 進行了標記,以分別顯示達標成果、超出目標 10% 以上的成果、以及低于目標 10% 以上的成果。管理人員只需點擊任一份經過色彩標記的賬目,就可以層層回溯,查找細節,并找尋到源數據。這種對數據的快速分析,使企業深入了解了自身的運營結果,提高了對于多變環境的響應速度。

Oranta 公司是烏克蘭保險市場的領軍企業,其前身是國家聯合證券保險公司 (NJSIC). 該公司在烏克蘭擁有最為發達的代理機構網絡:共擁有 7000 名員工,27 個區域辦事處,508家分公司、代理機構及分支機 構。由于公司結構復雜,擁有眾多部門,過去的預算編制流程以及分析和報告流程需要耗費大量的勞動力和資源。而公司眾多的分支結構和零售代理機構,又影響了流程的效率和及時性。

通過使用 , Oranta 公司可以創建不同的預算 模型和版本,并為個別的區域董事會和分部提供對于公司盈利、虧損及現金流動的預測。所以,現在NJSIC Oranta 公司的管理人員可以不受 干擾地獲取預算信息,并控制企業內財務目標的完成情況。IBM Cognos 解決方案的溯源功能可以幫助用戶比較分析計劃指標和實際指標,并通過財務責任中心,迅速、方便地對企業績效做出評估。這種靈活性使得 Oranta 公司能夠快速、高效地響應商業環境的不斷變化。

7. 有效的規劃、預算及預測流程應該能夠促進資源的重新部署,從而創立高 價值的計劃,取代由年度預算流程驅動的固定資源分配。

許多企業使用預算流程來預先確定各業務部門的資源配置。然而,這需要事先假定好企業的產出水平及未來的市場情況。如果實際需求低于企業產出,資源就沒有得到充分的使用。而如果實際需求較高,那么就需要額外增加成本,或削減客戶服務。

今天的市場正在迅速地發生著變化。股票、債券和貨幣市場的波動不定,以及全球競爭局勢、環境問題和科學創新,將成功管理公司的難度 推向了極致。

面對多變的局勢,企業的首要反應就是提高預測能力。盡管有些技術將 為我們帶來更為精確的預測結果,然而事實上,商業環境的變化仍然難 以預測。尤其當企業每年僅進行一次預測時,則更是如此。根本問題在于:您所要建立的管理系統是否以預測未來為基礎?事實上,您可以象 我們發現的某些企業一樣,選擇按需提供資源的方式,來維持靈活性。

我們建議您通過設定準則、建立企業內部的運營資源市場,實現資源配置的靈活性。如果企業根據關鍵績效指標,設定較為寬泛的財務準則, 那么運營管理人員就能按照需要,酌情調撥并使用資源。另一個可行方法就是在企業內部建立運營資源的市場。這一流程使運營管理人員能夠根據實際的產出,決定他們各自的需要,免去了大多預算流程中的繁文縟節?，F在,許多企業正在利用費用比率分析,來提高靈活性和響應性。這 一轉變的重點在于,企業能夠以怎樣的速度適應變化。由此,在充滿不確定性的當前世界中,速度和敏捷性就成為了成功的關鍵因素。 

最近,CiCi 所在的企業采用了 IBM Cognos Planning Analytics,來提高對資源的洞察。CiCi 的企業是一家十分特別的披薩公司。它是美國相關行業的佼佼者,所提供的“任您品嘗”模式,使客戶能以極低的價格,享受到美食和服務。它通過采用 TMI,為所有的數據提供一個單一的儲存庫,并實行每日以及日內更新。因此可以在極短的時間內,對大量的假設情景和 規劃進行迭代。財務和業務分析師 Jessica White 評論認為,IBM Cognos Planning Analytics為企業“提供了分析比較商店銷售與采購的集成模型”,幫助企業實時審查資源的利用和調整情況。

8. 使用您的財務績效管理系統,了解實際狀況及其因果關系。

許多領先的企業利用他們的財務績效管理系統,對大量的實際數據進行分析。之后,又通過這些實際數據來評估其中存在的因果關系,從而 幫助評估企業的行動計劃,以及戰略目標的整體完成情況。

例如,在德克薩斯州開設了 35 間護理院的P&M 保健公司(Complete Healthcare Resources 公司的子公司)就使用了這一方法。P&M 公司已 經將大量的運營細節轉化成為了一系列的關鍵驅動因素。財務管理副總裁 Crawford Milling 這樣說道:

“當我面對設備操作人員時,我只需要他們提供兩、三個基本假設。我們觀察病人和工作人員的數量。在開辦護理院的過程中,我們需要足夠的護士來照顧病人。因此我們建立了一個公式,將已有的護士數量與所需的工作人員數量聯系起來。這基本上就是這些(護理院業的)人向我提供的所有信息了。然而當他們收到我發回的預算時,就能獲得他們所 需要的一切信息,甚至能知道他們在每一份總賬賬目中的支出;依據專 業知識水平招聘工作人員時,需要多少人手;他們將接納多少病人;以及 他們的具體工資數額。所以當他們收到預算時,就能基本了解明年的業 務計劃。”

這個因果關系算法是在很久之前建立的,最初是列在一份電子表格 中。P&M 公司通過換用IBM Cognos Planning Analytics,為升級提供了更多的便捷和方便。通過現有流程,還可以按照第三方付款人不同的支付類型,對企業 收益進行劃分。第三方付款人包括醫療保險系統和醫療補助系統等。

安大略湖的藍山度假村也采用了相似的方法。藍山度假村是加拿大規模最大的山區度假村,常年擁有 350 名全職員工,冬季加招 1400 名季節性員工,夏季加招350 名。

度假村共涉及 13 個業務領域,包括餐館、售票口、呼叫中心以及住宿。 IBM Cognos Planning Analytics為一線管理人員提供所需信息,幫助他們及時制定戰略決策。IBM Cognos Planning Analytics所分析的數據來源眾多,包括客戶使用、設備租用及占用等各方面的信息。

在進行銷售預測時,藍山度假村的一線管理人員能夠確認企業是否達 到銷售預期;衡量營銷活動的效果;并通過分析歷史數據、天氣狀況及 競爭對手的結果,檢測企業的實際績效,從而修改房價。IBM Cognos Planning Analytics能夠幫助客戶準確評估多重因素對于銷售的影響。這些因素包括,新開展的營銷 活動的效果、廣告投資的回報率以及各業務單位的能力負荷等。藍山度 假村的IBM Cognos Planning Analytics財務績效管理系統能夠幫助企業了解實際數據和復雜的分 析能力,從而確認其是否完成了戰略目標。

現在,各類領先企業紛紛開始運用尖端的解決方案,幫助其充分認識相 關的各項因果關系。各個企業運用的方法也許存在著細節上的不同,然 而,人們都一致希望能清楚地了解、認識成功的因素所在。

9. 不斷使用滾動預測,獲得前瞻性,實現與運營周期間的協調

許多企業聲稱它們具有預測能力,卻往往并不清楚為何要進行預測。 人們通常認為,預測能使企業的規劃具有前瞻性。然而在實際運作中, 它通常只是對企業的業績進行中期評估,其目的僅僅是為了確認能否實 現原來的目標 - 這就有可能再次掩蓋實際情況。

此外,與之相關的問題在于,企業的預測通常只到運營階段的末期。 這種預測方法被稱為“預測到墻”,它只關心企業運營期末的各項數字 (如同在運營期末建起了一座高墻),這將更多地掩蓋實際情況。

企業可以通過不斷運用滾動預測,獲得前瞻性與協調性,從而解決這一 問題。這個方法的特點在于,在整個預測階段中不斷保持前瞻視角,并通過規劃策略,使高層管理人員不再需要一直詢問運營期末的各項數字。 這個預測方法是為了幫助企業獲得前瞻性與協調性,因此它也就區別于 一般的業績評估。這一區別十分必要。企業必須清楚,預測是對可能出現的結果進行評估(而業績評估則是對實際產生的結果進行評估)。

上述中GTC所使用的IBM Cognos Planning Analytics規劃應用程序十分成功,因為 它不斷更新企業的實時狀況、成果及活動。GTC 的 Jim Kneece 指出, 預測流程“部分刷新了之前所需的時間。通過實時計算,我們在整個周 期中,通?？梢赃M行若干次中期預測?！迸c之相比,我們以往的系統在進行預測時,需要耗費大量的時間和人力。而最后,得出的結果可能在公 布之前就已經過時了 。現在的預測流程,能夠幫助 GTC 評估開發新市 場所帶來的潛在影響;考慮是否開展并購;以及在投入大量資金、工作人力時間和資源前,對不同的市場情況做出評估。

滾動預測能幫助企業在同競爭對手以及整體市場的比較中,找到自己的準確定位,所以在公共部門和私營部門中都大受歡迎。然而更重要的是,企業必須持續不斷地進行預測,從而保持警惕,積極應對各種市場變化、挑戰、創新突破以及利潤機會。僅僅預測到企業某個財政階段的末期,是無法實現這一要求的。

10. 交流與理解 - 成功的關鍵。

企業的成功,取決于能否推進半島外圍網上直營、行動計劃、資源分配狀況和員工職責在企業內部的交流與傳遞。為了取得切實的效果,企業內的所有管理人員必須樹立共同的目標,利用相同的信息。同時,必須保證信息 來源于企業的實際行為,確保信息的實時性,使其能在企業內得到迅速的傳播。

成功的企業通過運用規劃、預算和預測流程,傳遞并深化其業務的重 要組成部分,如半島外圍網上直營以及企業的整體目標。使用一套共同的規劃, 推動企業達到完全的透明,并因此提升信任度、增加員工權利、促進目標的一致化。

由于所屬企業不同,本文中所例舉的方法也各不相同。許多企業通過滾動預測來傳遞信息;連續的預測要求各級部門進行互動,并參與企業所制定的行動計劃。此外,滾動預測還可以使各部門利用一套共同的 財政數字和資金來進行運營,從而推進整個企業的一致化。

除了采取傳統的信息交流方法外,Huntsman 化工貿易公司等企業還設 立了績效管理平臺,從而為預算表添加文字附注。預算附注對理解數字背后的推理過程,建立員工對企業目標的職責感至關重要。Huntsman 公司金融部主管 Jim Bell 這樣解釋道:“盡管本質上,預算編制是一 項以數字為主的活動,但也需要進行一定的解釋。由于 IBM Cognos Planning Analytics增加了 Microsoft Excel®, 加載項,預算管理人員不僅能使用熟悉的應用程序,還可以通過IBM Cognos Planning Analytics 添加文字附注來解釋出現的偏差?！逼渌I先的能源公司也正在運用類似的方法,在預算信息上添加關于本地風俗或 異常情況的注釋,幫助企業中所有的決策者更深入地了解市場,以及影 響企業卓越經營的相關因素。

Fotum 公司是北歐和波羅的海地區領先的能源公司之一。公司的業務范圍包括電力熱力產品、銷售和分銷、電廠運作與維修服務、以及其他與能源相關的服務。同時,Fotum 公司也是北歐地區最大的電力傳輸、銷售和區域供暖公司,以及第二大電廠。

公司共有七個業務部門。過去,各業務部門位都是通過電子表格的 方法準備各自的年度預算。為了尋求更為現代化的方法,確保向整個企業內提供關鍵的規劃、預算和預測數據,Fortum 公司更換使用了IBM Cognos Planning Analytics軟件,從而建立更為快速、有效的規劃流程。 現在,企業內的各業務單位通過使用 Planning 軟件,對每月的匯報流 程提供支持,并為本年的預測活動收集數據。Fortum 公司的總會計師 Mika Sappinen 認為,公司已經順利地拓展了 Planning 軟件的用途。 “通過加快流程、提高效率,公司已經從中獲取到最大利益。”他說 道,“它可以隨時提供最新信息,這顯然是一大進步。企業內的所有員工 都可以迅速獲取數據。人人都能訪問相同的信息和結構?，F在,我們能 夠輕松地比較實際結果、前一年的預測以及預算。”

其他企業可能會選擇另外的方法。例如通過平衡計分卡和六西格瑪法, 幫助企業所有員工創建并連接戰略目標。利用績效計分卡等軟件工具, 可以極大地促進整個企業系統內的交流。另外還需要注意,不斷重復某 一信息,如有關半島外圍網上直營或戰略目標的信息,可以幫助加深員工的印象和認識:因此,關于績效的關鍵信息在企業內散播越廣、理解越深,就越 能得到員工的接受和進一步深化。

通過頻繁地重復,可以使清晰的信息得到進一步地深化。盡管信息的交流方式各不相同,但都需要人們對其進行傳遞和深化。

關于IBM Cognos 績效管理創新中心

IBM 在北美、歐洲和亞太地區成立的 IBM Cognos 績效管理創新中心, 旨在幫助人們理解可行的規劃和績效管理技巧、技術以及實踐。創新中心致力于轉變常規的績效管理實踐,推行“下一步實踐”,從而幫助降 低成本、簡化流程、提高生產力、促進對機遇的快速響應,并加強管理能見度。

創新中心擁有來自全球的規劃、技術及績效管理專家,并與 3000 余位 IBM Cognos 客戶、學者、業界領導者及其他正在尋求加速采用、降低風險,以及最大化績效管理實踐影響的公司合作。

關于 IBM Cognos 商業智能和績效管理

IBM Cognos 商業智能 (BI) 和績效管理解決方案為企業提供全球領先的 企業規劃、合并和 BI 軟件、以及相關支持和服務,幫助企業規劃、理解并 管理財務和運營績效。通過綜合利用技術、分析應用程序、最佳實踐以及廣泛的合作伙伴網絡,IBM Cognos 解決方案為客戶提供了一個開放的、 具有適應性的、完整的績效管理解決方案。全球超過 135 個國家或地區的23000 余名客戶選擇使用 IBM Cognos 解決方案。

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