1977 年《海外反腐敗法》(FCPA) 是一項(xiàng)美國(guó)聯(lián)邦法，該法因其中的兩項(xiàng)主要條款而聞名，一項(xiàng)條款涉及《證券交易法》下的會(huì)計(jì)透明度要求，另一項(xiàng)條款涉及對(duì)外國(guó)官員的賄賂。FCPA 條款適用于在外國(guó)司法管轄區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)的任何個(gè)人或美國(guó)實(shí)體，由美國(guó)證券交易委員會(huì) (SEC) 和美國(guó)司法部 (DOJ) 共同執(zhí)行。

由于監(jiān)管和執(zhí)行都十分嚴(yán)格，違反 FCPA 的公司可能因違規(guī)而面臨巨額罰款、大量調(diào)查時(shí)間，以及聲譽(yù)和品牌損失。因此，在制定合規(guī)計(jì)劃領(lǐng)先做法時(shí)，公司應(yīng)建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和審計(jì)機(jī)制以及持續(xù)的評(píng)估機(jī)制，以便確保計(jì)劃的長(zhǎng)期有效性。

對(duì)于負(fù)責(zé)監(jiān)控和審計(jì)（例如內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)性等）的團(tuán)隊(duì)，數(shù)據(jù)分析的使用對(duì)于提高合規(guī)計(jì)劃的有效性非常重要。您可以使用分析技術(shù)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)各種平臺(tái)來(lái)標(biāo)記異常現(xiàn)象、評(píng)定交易風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別并發(fā)送主動(dòng)通知；您的合規(guī)計(jì)劃可以專注于腐敗圖謀的早期檢測(cè)和預(yù)防。

反腐敗計(jì)劃的分析考慮因素

1) 識(shí)別腐敗風(fēng)險(xiǎn)因素。

公司應(yīng)在其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中評(píng)估公司或行業(yè)特有的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并確定其優(yōu)先級(jí)后，公司接下來(lái)應(yīng)該考慮可能的腐敗圖謀和情景，并了解是否已存在可以防止或檢測(cè)此類腐敗圖謀的緩解控制措施。

此項(xiàng)工作的成果應(yīng)該是一系列具體的計(jì)劃領(lǐng)域，由于這些領(lǐng)域有潛在風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試或進(jìn)一步的分析。要主動(dòng)填補(bǔ)計(jì)劃中的缺陷，首先必須坦然面對(duì)這些缺陷。

2) 設(shè)計(jì)能夠識(shí)別腐敗征兆的分析方法。

可以利用數(shù)據(jù)分析來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)交易，然后對(duì)其進(jìn)行更多測(cè)試。通過(guò)了解可能存在的潛在腐敗圖謀，公司可以設(shè)計(jì)分析方法，找出有別于相同人群中其他交易的趨勢(shì)和異常現(xiàn)象，在此基礎(chǔ)上確定風(fēng)險(xiǎn)較高的交易有哪些特征。

我們?cè)诖送ㄟ^(guò)一個(gè)渠道或合作伙伴銷售示例進(jìn)行說(shuō)明。在此示例中，某件產(chǎn)品以很低的折扣價(jià)賣給某個(gè)經(jīng)銷商，該經(jīng)銷商隨后使用該筆銷售的巨大差價(jià)向最終客戶行賄。在這種情況下，如果審查合作伙伴銷售交易中的折扣異常值，就可能發(fā)現(xiàn)此筆交易的腐敗風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)查。交易規(guī)模、區(qū)域、典型員工或合作伙伴折扣模式等風(fēng)險(xiǎn)因素可能會(huì)揭示腐敗征兆。

公司可以使用分析來(lái)根據(jù)這些不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，快速識(shí)別異常值和非典型折扣模式。請(qǐng)參閱下面的“銷售折扣散點(diǎn)圖”儀表板，它讓您可以快速輕松地查看異常值和非典型模式。如果以這種方式設(shè)計(jì)分析方法，公司就能夠?qū)彶橹攸c(diǎn)進(jìn)一步集中到腐敗印象指數(shù) (CPI) 得分較低的地理轄區(qū)，其中這些轄區(qū)的腐敗和賄賂問(wèn)題更為普遍。

• 銷售折扣散點(diǎn)圖儀表板：使用 Tableau，公司可以輕松呈現(xiàn)、篩選和分析銷售數(shù)據(jù)。在下面的示例中，交易折扣百分比繪制在 y 軸上，交易完成日期繪制在 x 軸上。每個(gè)圓圈代表一筆單獨(dú)的交易，圓圈大小代表交易規(guī)模。儀表板中使用了以下篩選器，每個(gè)篩選器都可以更新，以便隔離風(fēng)險(xiǎn)交易。
• 交易完成日期：審核期是什么時(shí)候？
• 交易完成月份：在特定月份完成的交易是否總是比其他月份完成的交易風(fēng)險(xiǎn)更高？
• 折扣百分比：什么樣的折扣級(jí)別需要額外的審查？
• 區(qū)域和次級(jí)區(qū)域：高風(fēng)險(xiǎn)交易是在哪里完成的？
• 從交易創(chuàng)建到交易完成的天數(shù)：如果大量交易被快速創(chuàng)建和完成，是否通過(guò)適當(dāng)?shù)那肋M(jìn)行了審批？

3) 評(píng)定交易的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并進(jìn)行測(cè)試。

開(kāi)發(fā)分析方法之后，公司應(yīng)在數(shù)據(jù)集中識(shí)別出異常或不符合預(yù)期模式或其他標(biāo)準(zhǔn)的交易。考慮為這些交易分配風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并執(zhí)行額外的測(cè)試程序。對(duì)于上述銷售交易示例，額外的詳細(xì)測(cè)試可以包括對(duì)相關(guān)銷售文檔進(jìn)行檢查，詢問(wèn)銷售或合作伙伴代表等。

4) 使用分析來(lái)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)交易提供主動(dòng)通知。

與您的合規(guī)團(tuán)隊(duì)共享您獲得的信息，以確定如何為大規(guī)模持續(xù)監(jiān)控部署分析。如何在今后防止腐敗？如何在銷售周期中更早地檢測(cè)到腐敗？

使用 Tableau，您可以設(shè)置數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型通知。例如，假設(shè)您希望在出現(xiàn)以下情況時(shí)通知合規(guī)團(tuán)隊(duì)：管道合作伙伴主導(dǎo)的交易在 CPI 得分較低的國(guó)家/地區(qū)完成，且折扣百分比超過(guò) 50％。通過(guò)建立該閾值并為其設(shè)置通知，您可以自動(dòng)向負(fù)責(zé)監(jiān)控這些交易的團(tuán)隊(duì)發(fā)送通知，使他們能夠根據(jù)數(shù)據(jù)采取行動(dòng)。

數(shù)據(jù)分析是反腐敗計(jì)劃中一個(gè)功能強(qiáng)大的組成部分。分析可以檢測(cè)腐敗征兆并防止腐敗圖謀，幫助您避免潛在的罰款、調(diào)查以及無(wú)法估量的聲譽(yù)損害。將這四種分析考慮因素應(yīng)用于您的合規(guī)計(jì)劃有助于實(shí)時(shí)監(jiān)控和審核交易，從而有效且顯著地改進(jìn)反腐敗工作。

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